交個稅且稅率到 10% 及以上的人開個人養老金帳戶，每年最多 12000 元能在稅前扣掉；不交個稅或稅率只有 3% 的人開了不划算

成本

開戶不花錢。真正的代價是這筆錢會鎖到你退休，中途取不出來。

收益

交進去的錢，每年最多 12000 元，可以從綜合所得或者經營所得裡如實扣掉：你存進去多少，就能從要交稅的收入裡減掉多少。這筆錢在帳戶裡投資賺到的收益，暫時不收個人所得稅。將來領出來的時候不併進綜合所得，單獨按 3% 計稅。所以你省下的是「你的邊際稅率減去 3%」乘以你實際交進去的錢。邊際稅率就是你每多賺一元要按的那一檔稅率。算下來：邊際稅率 10% 的人每年最多省 840 元，20% 的省 2040 元，30% 的省 3240 元。本來就不用交個稅的人（年綜合所得扣完各項後沒到起徵點），交錢的時候一分沒省，領的時候反而要按 3% 交，是淨虧。邊際稅率只有 3% 的人也不划算。全年綜合所得扣完各項後不超過 36000 元，就落在這一檔。這些人交錢時省 3%，領錢時再交 3%，正好抵消，錢卻白白鎖到退休。每月工資被扣了個稅，不等於你就在 10% 那一檔，要看全年扣完各項後的數。每年的繳費額度按自然年度累計，第二年重新算，當年沒交滿的不能結轉到下一年。這項政策從 2024 年 12 月 15 日起在全國實施（全國）

備註

這個帳戶是「封閉執行」的，錢交進去就取不出來。只有四種情況能領：達到領取基本養老金的年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居、國家規定的其他情形。所以它不是理財，是一筆要鎖很多年的稅務安排。省下的稅只拿一次，錢卻要鎖到退休，離退休越遠，攤到每年的好處越小。粗算一下：稅率 10% 的人每存一元省 7 分錢，離退休還有 30 年，攤到每年才 0.2% 多一點。稅率 20% 的人每存一元省 1 角 7 分，離退休還有 10 年，攤到每年約 1.7%。先算清楚自己每多賺一元要交多少稅，再決定交多少。別為了「薅羊毛」把應急金鎖進去（應急金見第 5 節第 27 條）。帳戶裡的錢還要你自己選產品去投資，是會虧的。選產品的規則和第 5 節第 17 條、第 5 節第 18 條（寬基指數基金、優先選費率低的）一樣。扣除憑證由個人養老金資訊管理服務平臺出具。抵扣的時機你可以選：一種是當年發工資代扣稅的時候就扣，另一種是第二年彙算的時候再扣（彙算見第 5 節第 2 條）。

證據等級

A : 有具體數字，來自薈萃分析、大型佇列或隨機試驗；法律政策類指引到了法條或官方原文.

來源

1. 财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_6992498.htm
2. 人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5724783.htm
3. 全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，个人所得税税率表一）. http://www.npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/content_2060671.htm

原書第 5 節第 20 條. 這一節講理財和消費，只作一般參考，不構成投資建議。 內容可能過時，不少政策各地執行不一樣，真去辦事、看病、打官司時以當地部門、醫生和律師的說法為準。 免責宣告